TVA la panouri fotovoltaice în 2026: cota de 21%, istoric și exemple de calcul

În 2026, livrarea și montajul panourilor fotovoltaice se facturează cu cota standard de TVA, 21%. Cotele reduse au existat doar între 16 ianuarie 2023 și 31 iulie 2025: 5% în 2023 și 9% de la 1 ianuarie 2024. De la 1 august 2025, Legea nr. 141/2025 a rescris lista cotelor reduse din articolul 291 al Codului fiscal, iar panourile fotovoltaice nu mai apar în ea.

Concret, la un sistem la cheie TVA-ul adaugă 21 de lei la fiecare 100 de lei din prețul fără TVA. Cota e aceeași pentru echipamente, pentru montaj și pentru dosarul de prosumator, la case și la firme.

Verificat pe 21 octombrie 2026 în textul actualizat al Codului fiscal publicat de ANAF (ultima modificare inclusă: Legea nr. 170/2026). Sursele sunt la finalul articolului.

Cota de TVA la panouri fotovoltaice, an cu an

Perioada	Cota pentru livrarea și instalarea panourilor la locuințe	Actul normativ
16 ianuarie – 31 decembrie 2023	5%	Legea nr. 39/2023, Monitorul Oficial nr. 40 din 13 ianuarie 2023
1 ianuarie 2024 – 31 iulie 2025	9%	Legea nr. 296/2023, Monitorul Oficial nr. 977 din 27 octombrie 2023
De la 1 august 2025 (în vigoare și la 21 octombrie 2026)	21%, cota standard	Legea nr. 141/2025, Monitorul Oficial nr. 699 din 25 iulie 2025

Cotele reduse au contat doar pentru panourile destinate locuințelor și clădirilor administrației publice. Pentru hale, birouri, magazine și alte clădiri ale firmelor s-a aplicat tot timpul cota standard.

Ce a schimbat fiecare lege

2023: Legea nr. 39/2023 introduce cota de 5%

Legea a adăugat două litere noi, p) și q), la articolul 291 alineatul (3) din Codul fiscal. Cota de 5% se aplica la „livrarea și instalarea de panouri fotovoltaice”, alături de panourile solare termice și de unele sisteme de încălzire eficiente, „inclusiv a kiturilor de instalare, a componentelor, respectiv a soluțiilor complete”.

Condiția era destinația, nu cumpărătorul: locuințele (litera p) sau clădirile administrației publice centrale ori locale și ale instituțiilor din coordonarea sau subordinea lor, cu excepția societăților comerciale (litera q). Legea a intrat în vigoare la 3 zile de la publicare, pe 16 ianuarie 2023.

2024: Legea nr. 296/2023 mută panourile la 9%

Din 1 ianuarie 2024, aceleași operațiuni au trecut în lista cotei de 9%: articolul 291 alineatul (2) litera n) pentru locuințe și litera o) pentru clădirile publice. Literele cu 5% au fost abrogate. Textul nou cuprindea explicit „inclusiv a kiturilor de instalare, precum și a tuturor componentelor necesare achiziționate separat”. Data de 1 ianuarie 2024 e stabilită la articolul VII din lege.

August 2025: Legea nr. 141/2025 scoate panourile din cotele reduse

Legea a rescris alineatele (1) și (2) ale articolului 291. Cota standard a devenit 21%, iar cota redusă a devenit 11%, pentru o listă nouă din care panourile fotovoltaice lipsesc. Alineatul (3), cel cu vechea cotă de 5%, a fost abrogat. Modificările se aplică din 1 august 2025, potrivit articolului VII.

ANAF a prezentat schimbarea în materialul „Modificări ale cotelor de TVA aduse de Legea nr. 141/2025”: livrarea și instalarea panourilor fotovoltaice destinate locuințelor apare acolo printre operațiunile care trec de la 9% la cota standard de 21%.

La 21 octombrie 2026, textul în vigoare spune același lucru. Cota standard de 21% se aplică oricărei operațiuni care nu e scutită și nu e în lista cotei reduse. Codul fiscal nu mai prevede nicio cotă redusă pentru panouri fotovoltaice, invertoare sau baterii.

Ce intră în baza de TVA: livrarea și montajul

Pe factura unui sistem la cheie apar, de obicei, echipamentele (panouri, invertor, structură, cabluri, protecții) și serviciile (montaj, punere în funcțiune, dosarul de prosumator). Acum toate se facturează cu 21%. Cât au existat cotele reduse, legea vorbea tot de „livrarea și instalarea”, deci și montajul intra la cota redusă, dacă sistemul era pentru o locuință.

Calculul e simplu:

• TVA = prețul fără TVA × 0,21
• Prețul cu TVA = prețul fără TVA × 1,21
• Dacă știi doar prețul cu TVA: TVA = prețul cu TVA × 21 ÷ 121

Ce cuprinde prețul unui sistem, pe componente, explicăm în articolul despre costurile unui sistem fotovoltaic.

Exemple de calcul

Prețurile pachetelor pentru case le vezi în calculatorul de ofertă, cu TVA inclus, după ce ne lași datele de contact. Ca să vezi doar efectul cotei, mai jos calculăm pe două prețuri rotunde. Sunt exemple de calcul, nu prețuri de ofertă.

Preț fără TVA	TVA 21%	Total cu TVA
15.000 lei	3.150 lei	18.150 lei
25.000 lei	5.250 lei	30.250 lei

Cât ar fi fost cu cotele vechi

Aceleași prețuri fără TVA, cu cotele din 2023 și din 2024–2025. E un calcul ipotetic: în acei ani, echipamentele și manopera aveau alte prețuri.

Cota de TVA	La 15.000 lei fără TVA	La 25.000 lei fără TVA
5% (2023)	15.750 lei	26.250 lei
9% (1 ianuarie 2024 – 31 iulie 2025)	16.350 lei	27.250 lei
21% (din 1 august 2025)	18.150 lei	30.250 lei

Trecerea de la 9% la 21% adaugă 12 lei la fiecare 100 de lei fără TVA: 1.800 lei la 15.000 lei și 3.000 lei la 25.000 lei. Față de 5%, diferența e de 2.400 lei, respectiv 4.000 lei.

Pentru o firmă plătitoare de TVA, costul real e prețul fără TVA, pentru că TVA-ul se deduce. Explicăm mai jos.

Contează data contractului sau data montajului?

Contează data livrării și a montajului, pe care Codul fiscal o numește „faptul generator” (articolul 281). Cota aplicabilă e cea în vigoare la acea dată (articolul 291 alineatul (4)). Dacă s-a plătit un avans sau s-a emis o factură înainte de livrare, TVA-ul se calculează întâi cu cota de atunci. La livrare se face regularizarea, la cota în vigoare la data livrării (articolul 291 alineatul (6)).

Pe scurt: un sistem montat începând cu 1 august 2025 se facturează cu 21%, chiar dacă avansul s-a plătit în iulie 2025, cu 9%. Pentru un sistem pe care îl comanzi acum, cota e 21%.

Se poate recupera TVA-ul?

• Persoană fizică: nu. TVA-ul rămâne un cost, ca la orice cumpărătură pentru casă.
• Firmă plătitoare de TVA: da, dacă folosește sistemul în activitatea ei taxabilă. Articolul 297 alineatul (4) din Codul fiscal dă dreptul de deducere pentru achizițiile destinate operațiunilor taxabile. De aceea, în configuratorul pentru firme amortizarea e calculată la prețul fără TVA. Dacă firma are și activități scutite, stabilește deducerea cu contabilul.
• Firmă care nu e înregistrată în scopuri de TVA: TVA-ul intră în costul investiției.

TVA-ul contează și la finanțările nerambursabile, unde plafonul e dat de obicei cu TVA inclus. La Casa Verde Baterii 2026, de exemplu, AFM acoperă cel mult 75% din proiect și cel mult 15.000 lei cu TVA. Detaliile sunt pe pagina Casa Verde Baterii 2026.

Întrebări frecvente

Mai există TVA redus la panouri fotovoltaice în 2026?

Nu. Din 1 august 2025, livrarea și instalarea panourilor fotovoltaice se facturează cu cota standard de 21%. Lista cotei reduse de 11% din articolul 291 alineatul (2) din Codul fiscal nu le cuprinde.

Montajul are altă cotă decât panourile?

Nu. Echipamentele, montajul, punerea în funcțiune și dosarul de prosumator se facturează toate cu 21%.

Bateria sau invertorul au o cotă redusă?

Nu. Bateriile și invertoarele nu sunt în lista cotei reduse, așa că se facturează cu 21%, fie că le cumperi odată cu panourile, fie separat.

Am plătit un avans în iulie 2025, cu TVA 9%. Ce cotă se aplică?

Cea de la data livrării și a montajului. Dacă lucrarea s-a terminat pe 1 august 2025 sau mai târziu, se aplică 21%, iar avansul facturat cu 9% se regularizează pe factura finală.

Prețul din calculatorul Energis include TVA?

Da. În calculatorul de ofertă pentru case, prețul pachetului e afișat cu TVA 21% inclus. În configuratorul pentru firme vezi ambele valori, fără TVA și cu TVA.

Firma mea poate deduce TVA-ul de 21%?

Da, dacă e plătitoare de TVA și folosește sistemul în activitatea taxabilă (articolul 297 alineatul (4) din Codul fiscal). Pentru activitățile scutite sau mixte, deducerea se calculează altfel; stabilește asta cu contabilul.

Se va schimba din nou cota?

Nu știm. Urmărim Codul fiscal și actualizăm articolul când apare o modificare publicată în Monitorul Oficial. Data ultimei verificări e la începutul articolului.

Surse oficiale

Consultate pe 21 octombrie 2026:

• Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), text actualizat publicat de ANAF: articolul 291 (cotele), articolele 281 și 282 (faptul generator și exigibilitatea), articolul 297 (dreptul de deducere).
• Legea nr. 39/2023, Monitorul Oficial nr. 40 din 13 ianuarie 2023: articolele I și II.
• Legea nr. 296/2023, Monitorul Oficial nr. 977 din 27 octombrie 2023: articolul III punctele 40 și 42, articolul VII.
• Legea nr. 141/2025, Monitorul Oficial nr. 699 din 25 iulie 2025: articolul II punctele 42 și 43, articolul VII.
• ANAF, Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice Brașov: Modificări ale cotelor de TVA aduse de Legea nr. 141/2025.

Articolul explică regulile generale. Pentru situația fiscală a firmei tale, verifică încadrarea cu contabilul.